Erbschaft- und Schenkungsteuer

Die Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer hat erhebliche Neuerungen in der Besteuerung der Unternehmensnachfolge gebracht. In diesem Buch erklären zwei Expertinnen, wie die Besteuerung nach der Reform abläuft und welche Gestaltungen möglich sind, um die Steuerlast zu senken. Das Buch vergleicht die alten und die neuen gesetzlichen Vorschriften für das Vererben und Übertragen von Unternehmen und stellt das nun gültige Gesamtsystem der Unternehmensbesteuerung dar. Es gibt klare Erläuterungen und Handlungsempfehlungen für sichere Entscheidungen, mit denen Sie Steuern sparen. Inhalte: - Die Neuregelungen in der Übersicht: Verschonungskonzept, Vorabschlag für qualifizierte (Familien-)Unternehmen, 90-Prozent-Grenze, Lohnsummenregelung etc. - Gesamtsystem der Besteuerung: begünstigtes Vermögen und Verwaltungsvermögenstest - Bewertung von Betriebsvermögen - Mit Checklisten, Musterformulierungen, Musterberechnungen und umfangreichen Beispielen

Autorentext
Julia Maria Müller ist als Steuerberaterin in einer Wirtschaftsprüfungs-und Steuerberatungskanzlei tätig. Der Schwerpunkt der Tätigkeit liegt in der Beratung von Familienunternehmen und Planung von Unternehmensnachfolgen.

Inhalt
Einführung Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 17.12.2014 - 1B VL 21 / 12 Das ist laut BVerfG verfassungswidrigGang des Gesetzgebungsverfahrens Überblick über die Neuregelungen - die fünf Module Das aktuelle Gesamtsystem der Besteuerung von Betriebsvermögen begünstigtes Vermögen/Verwaltungsvermögenstest Sonderfall: Beteiligungsbewertung (§ 13 b Abs. 9 ErbStG)Verfahrensrechtliche Besonderheiten: Gesonderte Feststellungen (§ 13 Buchst. b Abs. 10 ErbStG)Bewertungsvorababschlag für (Familien-) unternehmenBegünstigte Unternehmen Entnahme- bzw. Ausschüttungsbeschränkungen Verfügungsbeschränkung AbfindungsbeschränkungRechtfertigung der SonderbehandlungKritische AnmerkungenVerschonungsabschlagRegelverschonungAbweichende Regelungen für die Optionsverschonung (§ 13 Buchst. a Abs. 10 ErbStG) Erwerber über 26.000.000 Abschmelzung § 13 Buchst. c ErbStGVerschonungsbedarfsprüfung/Erlass (§ 28 Buchst. a ErbStG)Stundungsregelung Muster Checkliste zur Ermittlung des Verwaltungsvermögens § 13 b Abs. 4 ErbStG Checkliste zur Ermittlung der abzugsfähigen SchuldenBerechnungsschemataVerbundvermögensaufstellung Musterformulierungen Gesellschaftsvertrag Familienunternehmen zur Erlangung des Vorabbabschlags Bindung der Gesellschafter untereinanderRegelungen im Vertrag über eine Beteiligungsübertragung hinsichtlich der Beibehaltung der gesellschaftsvertraglichen Beschränkungen in § 13 Buchst. a Abs. 9 ErbStG Glossar MaterialienSynopse BT-DRS 18/5923 vom 07.09.2015 BR-DRS 353/15 Beschluss vom 25.09.2015 BT-DRS 18/8911 vom 22.06.2016 BR-DRS 344/16 vom 30.06.2016BT-DRS 18/9690 vom 22.09.2016Stichwortverzeichnis